La Gaceta del Centinela
En tiempos de sobreinformación: referencias verificables y contraste adicional cuando exista más de una fuente fiable.
Gastos deducibles del autónomo en IRPF: qué sí, qué no y los casos grises
Contenido orientativo con fuentes oficiales y referencias contrastables. No sustituye asesoramiento jurídico ni técnico especializado.
Los gastos deducibles son la principal palanca para reducir la factura fiscal del autónomo. También son el punto de fricción más frecuente en las comprobaciones de Hacienda. Esta guía distingue lo claro de lo gris.
Puntos clave
- 1Un gasto es deducible si está vinculado a la actividad, tiene factura completa y está registrado
- 2El vehículo solo es deducible en IRPF si es de uso exclusivo profesional — casi nunca el coche del autónomo
- 3Los suministros del hogar tienen una fórmula específica: 30% × porcentaje de metros afectos
- 4Las dietas propias del titular tienen límites diarios y deben pagarse por medios electrónicos
- 5La ropa solo es deducible si es específica del trabajo (uniforme, EPIs) — no ropa de calle
Gastos sin discusión
Estos se deducen sin problema si tienen factura y están vinculados a la actividad: cuota de autónomos, alquiler del local de trabajo, servicios de gestoría y asesoría, suministros del local de actividad, software y herramientas de trabajo, publicidad y marketing directo de la actividad, material de oficina, cursos de formación relacionados con la actividad.
El vehículo: la trampa más frecuente
En IRPF (estimación directa), el vehículo solo es deducible si se usa exclusivamente para la actividad. El uso mixto (trabajo + vida personal) impide la deducción, salvo para profesiones expresamente reconocidas: agentes comerciales, taxistas, autoescuelas, transporte de mercancías. El criterio de Hacienda es estricto: si el coche duerme en tu garaje y lo usas para ir al supermercado, no es deducible aunque lo necesites para trabajar. En IVA, la presunción es del 50% de deducción para vehículos de uso mixto.
Suministros del hogar si trabajas en casa
Si afectas parte de tu vivienda a la actividad (lo comunicaste en el 036/037), puedes deducir una parte de los suministros. La fórmula legal: porcentaje de metros afectos × 30% × importe total de la factura del suministro. Ejemplo: tienes 80 m², afectas 20 m² (25%). La deducción por la factura de la luz de 100 € es: 25% × 30% × 100 = 7,50 €. Parece poco, pero aplicado a luz, agua, gas e internet, suma.
Dietas y gastos de manutención
Las dietas propias del autónomo (no de empleados) tienen límites diarios establecidos en el Reglamento del IRPF: 26,67 €/día en España, 48,08 €/día en el extranjero (el doble si hay pernocta). Condiciones: deben producirse en municipio distinto al del domicilio fiscal habitual, pagarse en establecimientos de restauración, y abonarse por medios electrónicos (tarjeta o transferencia). Sin factura electrónica que lo acredite, Hacienda lo deniega.
Próximos pasos recomendados
- 1Guarda siempre facturas completas (nombre, NIF, desglose de IVA) — los tickets simples no bastan para deducir IVA
- 2Si afectas la vivienda a la actividad, comunícalo en el modelo 036/037 si no lo has hecho
- 3Para gastos dudosos, consulta con tu gestor antes de deducirlos — el coste de una comprobación supera el ahorro
¿Tienes dudas concretas sobre este tema?
Pregúntale directamente a Centinela AI con tu contexto específico. Responde en segundos con fuentes citadas.
Probar gratis, sin tarjetaFuentes y referencias
- LIRPF art. 30 — Gastos deducibles en actividades económicas, Texto de la Ley del IRPF sobre rendimientos de actividades económicas
- AEAT — Manual práctico IRPF, Guía oficial de la AEAT sobre el IRPF para autónomos
También en Autonomos